深交所：強(qiáng)化上市公司年報(bào)事后審查
作 者：吳少龍 來 源：證券時報(bào)網(wǎng)發(fā)表日期：2018-05-16
昨日，深交所召開現(xiàn)場新聞發(fā)布會。深交所新聞發(fā)言人陸序生在新聞發(fā)布會上就深交所牽頭收購達(dá)卡證券交易所股權(quán)、深市上市公司2017年年報(bào)監(jiān)管有關(guān)情況回答了記者的提問。
深化與亞太地區(qū)乃至全球
創(chuàng)新資本市場聯(lián)系
近年來，在中國證監(jiān)會的統(tǒng)籌部署下，深交所主動融入國家對外開放戰(zhàn)略，積極服務(wù)國家“一帶一路”倡議，全面加強(qiáng)監(jiān)管、技術(shù)、人員交流，深入開展業(yè)務(wù)交流，推動實(shí)現(xiàn)設(shè)施聯(lián)通、資金融通，深化戰(zhàn)略合作。
近日，深交所牽頭組成的深滬交易所聯(lián)合體與達(dá)卡交易所在孟加拉國首都達(dá)卡舉行股權(quán)收購協(xié)議簽署儀式，對于入股達(dá)卡交易所之后的具體運(yùn)營計(jì)劃，陸序生指出，中方聯(lián)合體將根據(jù)孟加拉國情況，結(jié)合達(dá)卡交易所戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展訴求，在遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的前提下，積極參與達(dá)卡交易所公司治理，協(xié)助其完善戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，促進(jìn)其構(gòu)建完善產(chǎn)品業(yè)務(wù)模塊，幫助孟方建設(shè)多層次資本市場，推動中孟經(jīng)濟(jì)融合發(fā)展。
據(jù)介紹，在促進(jìn)雙方資本市場進(jìn)一步聯(lián)通方面，深交所將積極發(fā)揮深交所燧石星火平臺功能，完善中孟跨境資本服務(wù)機(jī)制，促進(jìn)中孟跨境資本形成。鼓勵在孟加拉開展業(yè)務(wù)的中資企業(yè)在達(dá)卡交易所通過股票、債券、資產(chǎn)證券化等多種形式進(jìn)行融資。探索孟加拉政府及企業(yè)發(fā)行熊貓債，促進(jìn)孟加拉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。鼓勵市場機(jī)構(gòu)開發(fā)跨境金融產(chǎn)品，促進(jìn)雙邊市場跨境資產(chǎn)配置。
談到未來深交所對外開放的重點(diǎn)工作時，陸序生表示，根據(jù)《深圳證券交易所發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2018-2020年）》中提出的目標(biāo)，到2020年，深交所將與全球市場特別是“一帶一路”沿線國家的合作進(jìn)一步深化，適應(yīng)創(chuàng)新資源配置全球化趨勢，形成與發(fā)達(dá)市場互聯(lián)互通、在發(fā)展中市場拓展產(chǎn)品服務(wù)、在前沿市場布局多樣化合作、在行業(yè)國際組織擁有話語權(quán)的國際化格局。
其中，在提升國際影響力和話語權(quán)方面，深交所將深化與亞太地區(qū)乃至全球創(chuàng)新資本市場的聯(lián)系，增強(qiáng)其在世界交易所聯(lián)合會、亞洲暨大洋洲交易所聯(lián)合會等國際組織中的參與度，積極加入有影響力的國際平臺組織，努力增強(qiáng)深交所國際地位。
對高風(fēng)險公司監(jiān)管
切實(shí)做到“三早”
年報(bào)事后審查一直是深交所履行一線監(jiān)管職責(zé)的“重頭戲”。為切實(shí)維護(hù)資本市場穩(wěn)健運(yùn)行、保護(hù)投資者合法權(quán)益，深交所不斷強(qiáng)化上市公司年報(bào)事后審查工作。陸序生介紹，截至5月11日，深交所已向上市公司發(fā)出2017年年報(bào)問詢函近250份，累計(jì)關(guān)注問題3000多個，其中在官網(wǎng)公開近130份，公開比例超過50%，公開比例明顯高于去年同期。
據(jù)介紹，今年，深交所在年報(bào)審查中更突出風(fēng)險導(dǎo)向，從風(fēng)險公司和風(fēng)險事項(xiàng)兩條線并行推進(jìn)，主要體現(xiàn)為“四結(jié)合”。一是提前部署和精準(zhǔn)監(jiān)管相結(jié)合；二是日常監(jiān)管與年報(bào)監(jiān)管相結(jié)合；三是非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查相結(jié)合。深交所逐步建立了常態(tài)化現(xiàn)場檢查機(jī)制，針對高風(fēng)險公司及事項(xiàng)，尤其是在摘星摘帽、恢復(fù)上市等事項(xiàng)的審查中，現(xiàn)場檢查為深交所切實(shí)履行退市主體責(zé)任“增羽添翼”；四是智能監(jiān)管與傳統(tǒng)監(jiān)管相結(jié)合。
對于一些高風(fēng)險公司集中出現(xiàn)的情況，陸序生指出，深市上市公司2017年業(yè)績總體向好，但部分公司仍面臨經(jīng)營困境、大股東凌駕于上市公司內(nèi)控之上、現(xiàn)金流緊張、資產(chǎn)負(fù)債率高企、重組業(yè)績承諾履行壓力大、股權(quán)爭奪不休等問題。為此，深交所圍繞發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險這一目標(biāo)展開監(jiān)管，對高風(fēng)險公司的監(jiān)管切實(shí)做到“三早”。具體來看，一是早識別。深交所將風(fēng)險排查工作貫穿于日常監(jiān)管的方方面面；二是早預(yù)警。對于識別到的高風(fēng)險公司、“空殼化”公司及存在業(yè)績變臉、重組標(biāo)的公司失控、臨近年報(bào)披露變更審計(jì)機(jī)構(gòu)等風(fēng)險特征的公司，深交所于2017年年度報(bào)告披露前，已對150多家公司的年審會計(jì)師發(fā)送關(guān)注函；三是早處置。目前，深交所已對5家未能在法定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告的公司啟動紀(jì)律處分程序，已對21家公司股票實(shí)施退市風(fēng)險警示，并將對上述全部公司發(fā)出問詢函；已對提出摘星摘帽申請的公司發(fā)出問詢函20多份，重點(diǎn)關(guān)注的問題包括業(yè)績大幅波動、非經(jīng)常性損益確認(rèn)、資產(chǎn)減值計(jì)量與確認(rèn)、持續(xù)經(jīng)營能力等。
另外，2017年深交所加大對上市公司會計(jì)審計(jì)的監(jiān)管，會計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)2017年出具的非標(biāo)類型審計(jì)意見相較于往年明顯增多。對此，陸序生指出，截至目前，深市有77家公司2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)審計(jì)意見，其中“無法表示意見”類型的審計(jì)報(bào)告有11份，涉及事項(xiàng)包括部分交易缺乏合理的商業(yè)實(shí)質(zhì)、審計(jì)范圍受限、未能識別關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)內(nèi)控存在重大缺陷、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性等。對此，深交所第一時間制定專門的非標(biāo)意見監(jiān)管方案，目前，已對涉及非標(biāo)意見的近20家公司集中發(fā)函，要求對涉及非標(biāo)意見的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說明，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法從嚴(yán)監(jiān)管。
近期，上市公司商譽(yù)大額減值也備受市場關(guān)注，為此深交所也加大了對資產(chǎn)減值的監(jiān)管力度。陸序生透露，近年來，在重組業(yè)績承諾履行方面還出現(xiàn)了新問題、新情況，也導(dǎo)致商譽(yù)出現(xiàn)大額減值。重組交易對手方拒不履行業(yè)績補(bǔ)償承諾并提請?jiān)V訟或仲裁要求免除其補(bǔ)償義務(wù)，該類行為嚴(yán)重?fù)p害中小投資者合法權(quán)益，嚴(yán)重侵害市場公平、公正，深交所堅(jiān)決從嚴(yán)監(jiān)管，對相關(guān)當(dāng)事人違反承諾行為作出紀(jì)律處分。對于上市公司無法有效控制并購標(biāo)的，該類事項(xiàng)通常導(dǎo)致年審機(jī)構(gòu)的審計(jì)范圍受限，容易在年報(bào)披露時暴露問題，深交所將以年報(bào)監(jiān)管為契機(jī)，對此類現(xiàn)象重點(diǎn)關(guān)注，及時采取措施。
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