當好財務(wù)經(jīng)理,省沒省稅不重要
作 者:武學(xué)東 來 源:財務(wù)職場發(fā)表日期:2017-09-22
納稅是財務(wù)經(jīng)理工作中的一個重要的組成部分,高效管理納稅是財務(wù)經(jīng)理的本職工作之一。
我們今天講講如何高效管理納稅,是針對財務(wù)經(jīng)理這個職位和視角來說的。財務(wù)經(jīng)理在企業(yè)里負責整個公司的財務(wù)工作,納稅是財務(wù)經(jīng)理工作中的一個重要的組成部分,高效管理納稅是財務(wù)經(jīng)理的本職工作之一。
財務(wù)經(jīng)理想把納稅這件事情管好,又不至于顧此失彼,其他的事情都被耽擱,每一件事情都做的井井有條,應(yīng)該采取什么樣的策略呢?就是我們今天講的這個話題。這個話題主要講方法、流程,不會涉及到具體的某一個稅項、稅點的納稅的技巧,包括稅收籌劃這些都不會涉及。稅這方面的事你得采取哪些措施,讓它別出大的問題,就做到這一點就可以了。
我們從崗位對比開始說起,企業(yè)的稅務(wù)崗位、稅收管理員還有稅務(wù)稽查小組,從工作方法、工作平臺和技能培訓(xùn)三方面來對比一下。
工作方法
企業(yè)的稅務(wù)崗位主要靠人工,很少有輔助工具。你頂天是填填稅務(wù)局的報表,有的時候會是在網(wǎng)站上,其他的基本上不涉及到。
稅務(wù)局的稅收管理員有成熟地納稅管理系統(tǒng),很多操作是有輔助工具的,比如電腦自動識別,還有管理等等。
稽查小組有按行業(yè)檢查的領(lǐng)導(dǎo)小組、部門,相關(guān)的一些經(jīng)驗,政策的一些匯編,發(fā)現(xiàn)過去的一些問題等等等,在信息化方面、工具和手段方面,他們都是成熟的。
工作平臺上
企業(yè)里邊稅務(wù)就是會計處理的一部分,捎帶腳就做了,沒有什么平臺的。
在稅務(wù)局不一樣,稅務(wù)局有它的業(yè)務(wù)平臺,每個月征收征管、案件的檢查還有管理平臺,稅務(wù)局的信息化還跟銀行、海關(guān)等聯(lián)網(wǎng),有納稅信息的評估體系。
稽查小組也是一樣,他們有各種納稅評估的指標以及行業(yè)數(shù)據(jù)和案例庫,能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅是否正常和波動。
納稅技能
企業(yè)中負責納稅管理的財務(wù)經(jīng)理或者相關(guān)的稅務(wù)專員,是以自覺為主的,沒事到網(wǎng)上查查法規(guī),稅務(wù)局開會的時候去學(xué)一學(xué),參加一些免費的培訓(xùn),大概就是這樣了。
稅務(wù)局有專門的政策宣講,有網(wǎng)上學(xué)習(xí)的系統(tǒng),所有的法規(guī)都會通過文件或是編訂成冊的方式發(fā)到稅務(wù)相關(guān)的機關(guān)。有些重要的法規(guī)還要去組織起來集中學(xué)習(xí)。
稽查小組也是這樣,還對全國重點的一些稽查案件進行學(xué)習(xí),對企業(yè)進行剖析,企業(yè)納稅的結(jié)點和流程方面請專家來給做指點,也是有專門學(xué)習(xí)。
稅務(wù)局在做稅收、納稅管理和稅務(wù)稽查方面是職業(yè)的和專業(yè)的,我們在企業(yè)里很難做到職業(yè)、專業(yè),甚至沒有那么多的時間來應(yīng)對這方面的事情。稅務(wù)局不來找企業(yè),自己才懶得去看看稅那些事呢。所以我們是業(yè)余的,我們是不夠?qū)I(yè)的,甚至是沒有那么多的時間的。
另外,我們是比較孤立的和孤單的,沒人管我們,自己又不去看稅法。我們只是關(guān)注當期的納稅,稅務(wù)機關(guān)會全行業(yè)、同地區(qū)、橫向、縱向?qū)Ρ?。我們就公司自身的資源不足,沒有辦法分析納稅的合理性,人家稅務(wù)局是有指標的,評估體系的。
很多人在稅上總是存在著僥幸心理,我逃點稅、偷點稅、漏點稅、躲點稅,試圖從這方面為企業(yè)創(chuàng)造一些價值,這走偏了。你要想為企業(yè)創(chuàng)造價值,開源節(jié)流,支撐老板的決策,你的財務(wù)制度、流程、降低企業(yè)的風(fēng)險,降低成本、提高利潤那是正常的,稅這個方面合理合法就OK了,以避免納稅風(fēng)險為我們的工作主旨。省沒省稅這是看不出來的,但是出事這東西一眼就看出來的,所以很多的財務(wù)人員干時間長了知道,自己沒有功勞只有苦勞,沒有成績,只能犯錯誤。避免在納稅這個環(huán)節(jié)出問題,造成損失,這是我們的重點。什么脫逃稅款,占點小便宜,鉆點法律的漏洞,那個不是我們的重點,也輪不到你去占。
財務(wù)經(jīng)理在稅務(wù)管理上是一種什么樣的一個角色呢?我把他們定義為這么幾種不同的角色,理解一下我們在企業(yè)納稅方面應(yīng)該肩負什么樣的職責:
第一,政策法規(guī)的掌舵者
在這方面別人理解的沒有你深,你考過會計師了,學(xué)過稅法了,跟稅務(wù)局打過交道,你也沒事進行過研究,跟同行做過交流,及時地更新相關(guān)的資訊,所以公司里邊你是專家,你是一個掌舵者。對于稅收法規(guī)政策的理解方面你首先要做到位的,這打鐵還需自身硬,自己先把這事整明白了,然后才能說三道四。
第二,建立和維持企業(yè)合法納稅流程的執(zhí)行者
開發(fā)票、收發(fā)票、記賬、抵扣、報稅、交款,你是這些相關(guān)流程的督導(dǎo)和執(zhí)行者,出了問題是要找你的。
第三,企業(yè)避免納稅風(fēng)險的責任者
就是在納稅方面盡量別出事,別被人逮著,別被人罰款。
第四,納稅籌劃的設(shè)計者和推動者
如果企業(yè)有機會、有時機進行投融資,或者業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化,可能會出現(xiàn)納稅籌劃的機會和空間了。作為納稅籌劃的這個設(shè)計者就可以發(fā)揮作用了,自己不能計也可以找別人來協(xié)助,那你就是這個事的推動者。
第五,面向稅務(wù)征管稽查的協(xié)調(diào)人和接口人
稅務(wù)局一找,你肯定是代表著公司跟人家打交道的,所以你是協(xié)調(diào)者也是接口人。財務(wù)經(jīng)理要善于跟稅收征管和稽查的這些相關(guān)人打交道,了解他們的需求,需要配合的地方,他們的一些行為方式。什么是合法的合理的,什么是不合理的,如何來應(yīng)對,要理解清楚。