透視：個(gè)稅改革新動(dòng)向
來 源：新華社發(fā)表日期：2017-03-10
個(gè)稅免征額是否調(diào)整？家庭日常開支如何抵扣？在3月7日十二屆全國人大五次會(huì)議舉行的記者會(huì)上，財(cái)政部部長肖捷回應(yīng)個(gè)稅改革等熱點(diǎn)話題。出席兩會(huì)的代表委員和會(huì)外專家也對此建言獻(xiàn)策。
焦點(diǎn)1：個(gè)稅免征額會(huì)提高嗎？
綜合測算該提高就提高
個(gè)稅免征額是否會(huì)上調(diào)？肖捷表示，改革方案將根據(jù)居民消費(fèi)水平等因素進(jìn)行綜合測算，確定是否提高免征額，該提高就提高。
根據(jù)目前個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得中，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額，也就是俗稱的3500元個(gè)稅起征點(diǎn)。
記者采訪了解到，自2006年1月我國將個(gè)稅免征額從800元調(diào)整為1600元以來，12年來還經(jīng)歷兩次上調(diào)：2008年上調(diào)到2000元，2011年上調(diào)為3500元。
一些代表委員表示，我國個(gè)稅免征額的調(diào)整主要考慮通貨膨脹等因素導(dǎo)致的生活成本上升，隔幾年相機(jī)調(diào)整。當(dāng)前考慮對免征額進(jìn)行調(diào)整有必要性。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建表示，個(gè)稅改革涉及千家萬戶，社會(huì)對改革也有預(yù)期。但是個(gè)稅改革相對復(fù)雜，需要穩(wěn)步推進(jìn)。
焦點(diǎn)2：勞動(dòng)收入能否統(tǒng)一稅負(fù)？
收入實(shí)行按年匯總納稅
工資薪金、稿酬等勞動(dòng)所得個(gè)稅征收調(diào)整，一直備受關(guān)注。全國政協(xié)委員張抗抗曾多年關(guān)注作家稿酬等個(gè)人所得稅政策問題。她認(rèn)為，工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn)一再調(diào)整，而同樣作為勞動(dòng)收入的稿酬征稅方式卻未變化，降低了以稿酬為主要收入的作家收入水平。
肖捷在記者會(huì)上表示，個(gè)稅改革基本考慮將部分收入項(xiàng)目，比如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，實(shí)行按年匯總納稅。
根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃等11項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等都是勞動(dòng)所得，其中工資薪金按月征收，勞務(wù)報(bào)酬和稿酬則按次征收。
“新華視點(diǎn)”記者采訪發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行將勞動(dòng)收入分類征收，容易出現(xiàn)兩個(gè)人勞動(dòng)收入相同，只是由于收入來源不同導(dǎo)致的稅負(fù)不同問題。比如，有的務(wù)工人員收入主要靠勞務(wù)報(bào)酬，繳稅稅率為20%；有些群體收入來源多樣，不僅每項(xiàng)都能有免征額，而且工資薪金也能享受遞進(jìn)稅率等更多實(shí)惠。
中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等項(xiàng)目合并征收，按年匯總納稅，還可解決按次征收或按月征收所帶來的某次或某月收入偏高、加重整體稅負(fù)過高現(xiàn)象，能夠真正發(fā)揮個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。
焦點(diǎn)3：哪些家庭日常開支能抵扣？
“兩孩”教育支出考慮扣除
哪些日常開支能夠納入專項(xiàng)扣除領(lǐng)域，是個(gè)稅改革的關(guān)注點(diǎn)之一。北京市居民黃斌近期一直在考慮是否要兩孩，他的一大顧慮是，家里多了一個(gè)孩子的撫養(yǎng)開支，個(gè)稅負(fù)擔(dān)卻無法相應(yīng)減輕，負(fù)擔(dān)加重。
肖捷說，個(gè)稅改革還將適當(dāng)增加與家庭生計(jì)相關(guān)的專項(xiàng)開支扣除項(xiàng)目，考慮有關(guān)“兩孩”家庭的教育等支出，進(jìn)一步減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
“過去，考慮個(gè)稅的免征額主要是基于吃穿用開支。”胡怡建表示，現(xiàn)在，教育、住房、醫(yī)療等方面也成為基本生活開支的常規(guī)項(xiàng)目。因此，這些家庭開支也應(yīng)逐步納入專項(xiàng)開支扣除項(xiàng)目范圍。
專家介紹，專項(xiàng)開支扣除是在計(jì)算個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅數(shù)額時(shí)，將相應(yīng)專項(xiàng)開支數(shù)額在稅基中扣除，從而減少納稅額度。
張斌說，哪些家庭開支應(yīng)該納入專項(xiàng)扣除領(lǐng)域，應(yīng)該充分考慮政策受益面的公平性、稅收征管可行性等綜合要素。從現(xiàn)有情況來看，孩子撫養(yǎng)開支費(fèi)用扣除是相對最為緊迫、也最為可行的專項(xiàng)抵扣項(xiàng)目。
中山大學(xué)財(cái)稅系教授林江說，實(shí)施個(gè)稅綜合征收后，將要對納稅人納稅方式與稅務(wù)部門征管方式進(jìn)行較大改變。對納稅人而言，將要從現(xiàn)行的“代繳代扣”，改為個(gè)人申報(bào)，需要匯總填報(bào)收入與納入專項(xiàng)開支扣除的相關(guān)信息，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
焦點(diǎn)4：推進(jìn)個(gè)稅改革還需要哪些配套？
個(gè)稅改革還需信息共享
肖捷表示，從國際經(jīng)驗(yàn)來看，實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，增加稅前扣除的一些專項(xiàng)項(xiàng)目，需要相對成熟的社會(huì)配套條件。
對此，專家和代表委員指出，個(gè)稅改革還需要做好法律修訂、信息共享、誠信體系完善等配套工作。
首先是法律修訂。肖捷表示，按照稅收法定的原則，個(gè)人所得稅改革方案研究制定之后，還需要相應(yīng)地修改稅法，并提請全國人大常委會(huì)審議。其次是信息共享。林江舉例說，納稅人的工薪收入、財(cái)產(chǎn)收益、家庭成員情況等信息分屬不同部門掌握，只有實(shí)現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)的涉稅信息聯(lián)網(wǎng)，才能建立健全自然人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，為個(gè)稅改革全面落實(shí)打好基礎(chǔ)。
專家指出，改革還需要社會(huì)誠信體系的完善作為重要支撐。例如，一個(gè)納稅人的房產(chǎn)出租，如果不去登記備案，只是私下進(jìn)行現(xiàn)金交易，稅務(wù)等部門就難以掌握信息，如果個(gè)人不申報(bào)，其偷稅漏稅也難以發(fā)現(xiàn)。
全國人大代表金碩仁等認(rèn)為，要提高稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析、調(diào)查能力，更要充分發(fā)揮誠信體系的約束作用，一旦發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅應(yīng)采取更為嚴(yán)厲的懲罰性舉措，壓縮偷稅漏稅的空間。
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