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會(huì)計(jì)所不愿"接單" *ST華澤年報(bào)無(wú)人審計(jì)

作 者:楊成萬(wàn) 來(lái) 源:金融投資報(bào)發(fā)表日期:2018-02-01

 

按理說(shuō),承攬上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)業(yè)務(wù),是各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所求之不得的事情,但也有例外,在*ST華澤(000693)就發(fā)生了這樣的怪事。早在2017年4月28日,*ST華澤第九屆董事會(huì)議就通過(guò)了聘請(qǐng)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2017年財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案,但瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所至今也未“接單”。這是《金融投資報(bào)》記者從*ST華澤近日回復(fù)四川證監(jiān)局監(jiān)管關(guān)注函的公告中獲悉的。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所不愿接單
“經(jīng)公司多次溝通,希望聘請(qǐng)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)法表示意見整改事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)工作和2017年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu),后因瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員離職等變動(dòng),仍無(wú)法實(shí)現(xiàn)擔(dān)任公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的條件,因此該議案未提交公司相關(guān)股東大會(huì)審議。”*ST華澤在回復(fù)四川證監(jiān)局監(jiān)管問(wèn)詢時(shí)表示。
根據(jù)《股票上市規(guī)則》第6.7條,上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。2017年4月28日以來(lái),*ST華澤管理層一直努力尋找洽談聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制整合審計(jì)工作,但截至目前尚未簽署和確認(rèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
為何會(huì)出現(xiàn)上述現(xiàn)象?“*ST華澤極度混亂的財(cái)務(wù)管理,大股東及其關(guān)聯(lián)方的不配合,接受這樣一家上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)得謹(jǐn)慎!”瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示,由于*ST華澤未提供完整的資料,他們實(shí)施的函證、訪談程序受到限制,未能獲取滿意的審計(jì)證據(jù),他們無(wú)法實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序或替代程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),因此無(wú)法確定是否有必要對(duì)上述項(xiàng)目以及財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目作出調(diào)整,也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額。
由于瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST華澤2017年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了“無(wú)法表示意見”的審計(jì)意見,*ST華澤于2017年9月份聘請(qǐng)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成“大股東關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金專項(xiàng)審計(jì)”盡職調(diào)查和立項(xiàng)程序,
雖然兩家事務(wù)所均向*ST華澤提交了走訪清單,并提示:上述訪談單位在出具報(bào)告前需要實(shí)地走訪,請(qǐng)公司盡快安排聯(lián)系。否則會(huì)嚴(yán)重影響出具報(bào)告的時(shí)間和報(bào)告意見。但截至本函復(fù)日,公司只安排審計(jì)師走訪了4戶,其中:3戶走訪結(jié)果為對(duì)方財(cái)務(wù)資料不完整,未能取得有效審計(jì)證據(jù);對(duì)“五礦有色”的走訪和實(shí)地函證核實(shí)了五礦有色與公司的業(yè)務(wù)往來(lái),經(jīng)詢證對(duì)方賬面余額為零,公司核查結(jié)果為*ST華澤體系內(nèi)部賬務(wù)三角掛賬。
*ST華澤究竟還有多少時(shí)日?
隨著時(shí)間的自然推移,現(xiàn)在距離上市公司披露2017年財(cái)務(wù)報(bào)告的最后時(shí)刻也只有3個(gè)月時(shí)間了。如果公司未能聘請(qǐng)2017年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu),將導(dǎo)致公司無(wú)法出具2017年年度報(bào)告。而無(wú)法按時(shí)出具年度報(bào)告,后果很嚴(yán)重。
對(duì)此,四川拓泰律師事務(wù)所律師王珉表示,如果上市公司未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告,且公司股票已停牌兩個(gè)月,根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定,公司股票將被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告的,公司股票可能被暫停上市。被暫停上市兩個(gè)月內(nèi)仍未能披露相關(guān)年度報(bào)告或者半年度報(bào)告,公司股票可能被終止上市。“被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示----被暫停上市---被終止上市,處罰力度一步比一步大隊(duì),后果越來(lái)越嚴(yán)重。”
同樣嚴(yán)重的問(wèn)題是,大股東陜西星王企業(yè)集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)方對(duì)*ST華澤資產(chǎn)的大肆侵占。2016年末,大股東近期關(guān)聯(lián)方占用*ST華澤的資金余額14.86億元。“我們核實(shí)了近9.8億元資金通過(guò)銀行本票及貨幣資金方式從*ST華澤子公司陜西華澤鎳鈷金屬有限公司流向了關(guān)聯(lián)方,但由于*ST華澤未能提供關(guān)聯(lián)方與資金占用相關(guān)的賬證資料,我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以合理判斷上述資金的性質(zhì),也無(wú)法確認(rèn)資金占用余額的準(zhǔn)確性、完整性以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。”瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示。
“2015年、2016年*ST華澤連續(xù)兩年巨虧,償債能力急劇下降;陜西華澤已停產(chǎn)拆遷,平安鑫海硫酸鎳生產(chǎn)線已停產(chǎn)等。以上情況致使我們對(duì)*ST華澤持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大疑慮。瑞華所表示。
此外,*ST華澤分別于2015年11月23日、2016年6月29日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知書,因公司涉嫌信息披露不實(shí)、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保等證券違法違規(guī),根據(jù)有關(guān)規(guī)定,決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。
本文關(guān)鍵字:審計(jì)
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