證監(jiān)會開出保薦制度推出以來最嚴厲罰單
作 者：蔡宗琦 來 源：中國證券報發(fā)表日期：2013-05-13
證監(jiān)會10日表示，備受市場關注的“萬福生科案”行政調查已經(jīng)終結。擬責令萬福生科改正違法行為，并處以處罰，相關負責人已移送公安機關追究刑事責任，但公司不會觸及終止上市的條件。值得關注的是，對于其保薦機構平安證券，證監(jiān)會處以暫停其保薦機構資格3個月的處罰，沒收該項目發(fā)行上市業(yè)務收入2555萬元，并處以2倍的罰款，為保薦制度推出以來最為嚴厲的處罰。按照保薦辦法規(guī)定，平安證券新提交的申請將暫不處理。證監(jiān)會強調，在IPO過程中，各中介機構應管好自己的人，出現(xiàn)不規(guī)范行為，要主動清理門戶，掃除“害群之馬”。
證監(jiān)會表示，2012年9月14日對萬福生科（湖南）農業(yè)開發(fā)股份公司（以下簡稱萬福生科）涉嫌財務造假等違法違規(guī)行為立案稽查，該案為首例創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌欺詐發(fā)行股票的案件。萬福生科發(fā)行上市過程中，保薦機構平安證券、審計機構中磊會計師事務所及湖南博鰲律師事務所等三家中介機構及相關責任人員涉嫌未勤勉盡責，出具的相關材料存在虛假記載，后續(xù)分別被立案調查。
上述案件行政調查現(xiàn)已終結。2013年4月，證監(jiān)會將萬福生科及兩名涉嫌犯罪的人員移送公安機關處理。涉及行政處罰部分，現(xiàn)已進入行政處罰預先告知階段。下一步，證監(jiān)會將依照法定程序，作出正式處罰決定。
證監(jiān)會認定，萬福生科涉嫌欺詐發(fā)行股票和信息披露違法，其招股說明書披露的2008年至2010年財務數(shù)據(jù)存在虛假記載，分別虛增銷售收入約12000萬元、15000萬元、19000萬元，虛增營業(yè)利潤約2851萬元、3857萬元、4590萬元。此外，其2011年年度報告、2012年半年度報告存在虛假記載，虛增營業(yè)利潤6635萬元和3435萬元。并未就2012年上半年停產(chǎn)事項履行及時報告、公告義務，也未在2012年半年度報告予以披露。
證監(jiān)會認定萬福生科的上述行為違反了《證券法》等相關法律法規(guī)的規(guī)定，構成《證券法》第189條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準”及第193條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。其中，萬福生科、董事長兼總經(jīng)理龔永福、財務總監(jiān)覃學軍的欺詐發(fā)行及虛假記載行為涉嫌犯罪，已移送公安機關追究刑事責任。
根據(jù)《證券法》的相關規(guī)定，證監(jiān)會擬責令萬福生科改正違法行為，給予警告，并處以30萬元罰款；對龔永福給予警告，并處以30萬元罰款；同時對嚴平貴等其他19名高管給予警告，并處以25萬元至5萬元罰款。此外，擬對龔永福、覃學軍采取終身證券市場禁入措施。
證監(jiān)會認定，平安證券在萬福生科案中相關中介機構未勤勉盡責。平安證券未審慎核查其他中介機構出具的意見；未對萬福生科的實際業(yè)務及各報告期內財務數(shù)據(jù)履行盡職調查、審慎核查義務；未依法對萬福生科履行持續(xù)督導責任；內控制度未能有效執(zhí)行。其出具的《發(fā)行保薦書》和持續(xù)督導報告存在虛假記載。平安證券的上述行為，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關規(guī)定，構成了《證券法》第192條和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第67條所述情形。證監(jiān)會擬對平安證券及相關人員采取以下行政處罰和行政監(jiān)管措施：對平安證券給予警告并沒收其萬福生科發(fā)行上市項目的業(yè)務收入2555萬元，并處以2倍的罰款，暫停其保薦機構資格3個月；對保薦代表人吳文浩、何濤給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷保薦代表人資格，撤銷證券從業(yè)資格，采取終身證券市場禁入措施；對保薦業(yè)務負責人、內核負責人薛榮年、曾年生和崔嶺給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格；對保薦項目協(xié)辦人湯德智給予警告并處以10萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格。
值得關注的是，由于平安證券仍有多家保薦的擬上市公司已經(jīng)在上市進程中，對此類企業(yè)，證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，自“萬福生科案”立案調查之日起，證監(jiān)會已不再受理平安證券的股票發(fā)行申報材料；暫停期間，證監(jiān)會亦不受理平安證券的所有申報項目。已委托平安證券擔任保薦機構的企業(yè)可撤回申請并更換保薦機構，但如若不更換，暫停期內項目將處于中止狀態(tài)。暫停期結束后，未更換保薦機構的項目申報程序將接續(xù)進行。
此外，對于其他中介機構，證監(jiān)會擬對中磊會計師事務所沒收業(yè)務收入138萬元，并處以2倍的罰款，撤銷其證券服務業(yè)務許可。對簽字會計師王越、黃國華給予警告，并分別處10萬元、13萬元罰款，均采取終身證券市場禁入措施。對簽字會計師鄒宏文給予警告，并處3萬元罰款。擬沒收博鰲律師事務所業(yè)務收入70萬元，并處以2倍的罰款，且12個月內不接受其出具的證券發(fā)行專項文件；擬對簽字律師劉彥、胡筠給予警告，并分別處以10萬元的罰款，并采取終身證券市場禁入措施。
證監(jiān)會表示，對萬福生科違法案件的查處在嚴懲違法違規(guī)、嚴肅追究責任的同時，為最大限度地保護投資者利益，支持有利于盡快使投資者的損失得到實質補償?shù)奶剿?。萬福生科案相關發(fā)行人、中介機構及有關責任人員均將被追究刑事或行政責任。并再次強調中介機構應對執(zhí)業(yè)過程中存在的問題全面梳理并嚴肅整改，嚴格防范利潤操縱、欺詐發(fā)行風險，從業(yè)務流程和職位說明各環(huán)節(jié)全面夯實風險內控各項制度要求，將內控責任落實到崗、細化到人、貫穿于每一個申報項目之中，防止風險控制“走過場”，并真正完善內部問責機制。各中介機構要管好自己的人，切實加強內部監(jiān)督檢查，對于保薦執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的不規(guī)范行為，主動清理門戶，掃除“害群之馬”。
證監(jiān)會表示，要重點加大對欺詐發(fā)行、財務造假、虛假披露等違規(guī)失職行為的懲處力度。一是從申報時點起，發(fā)行人及中介機構即要承擔相應法律責任。在申報至上市各個環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)重要違法違規(guī)線索的，立即啟動第三方核查、移交稽查部門查處等相關措施，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起。二是加強對中介機構保薦、承銷以及會計師、律師相關中介機構執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)盡職調查不到位、信息披露不合規(guī)、財務造假等行為的，將按規(guī)定及時、從重處罰。對于責任人，一旦認定有責，不論其身份和工作是否變動，均不能免除其應承擔的責任。三是將修訂完善現(xiàn)有規(guī)則，進一步明確發(fā)行人和保薦機構、會計師、律師及相關市場參與主體的責任，細化追責機制和違規(guī)處罰條款。同時督促自律機構加強對違規(guī)行為的自律處分。四是在行政追責與處罰的同時，積極推動民事賠償機制的落實。
此外，萬福生科實際控制人龔永福和楊榮華承諾將承擔依法應當賠償?shù)姆蓊~，并將3000萬股萬福生科股票質押給中國證券投資者保護基金有限責任公司管理，作為履行賠償責任的保證。從目前情況看，根據(jù)《證券法》和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定，萬福生科不會觸及終止上市的條件。
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