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從國(guó)際稅收改革中獲益

作 者：崔文苑 來(lái) 源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)發(fā)表日期：2016-05-18

    5月13日，為期3天的第10屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)在北京落下帷幕。此次大會(huì)，讓世界看到了“令人興奮”的國(guó)際稅收合作，這既包括重大稅改成果得以落地，還包括合作方式的務(wù)實(shí)與創(chuàng)新，更包括尋找到以稅收治理促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良策。

　　用行動(dòng)促BEPS稅改成果落地

　　以前，是從大“計(jì)劃”到多個(gè)小“計(jì)劃”；現(xiàn)在，是從“計(jì)劃”直接落實(shí)到“行動(dòng)”，這是本屆FTA大會(huì)震撼人心、凝聚人心的地方。

　　不少跨國(guó)企業(yè)利用各國(guó)稅制差異和征管漏洞，進(jìn)行偷漏稅甚至雙重不征稅，使得稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）成為各國(guó)稅收征管中的“痛點(diǎn)”。這倒逼OECD成員國(guó)、G20成員國(guó)以及許多發(fā)展中國(guó)家抱團(tuán)推出一套綜合解決方案，即2015年10月出臺(tái)的BEPS的15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃。這項(xiàng)被稱為“近百年來(lái)國(guó)際稅收規(guī)則體系的重塑計(jì)劃”，在2016年正面臨著進(jìn)入行動(dòng)實(shí)施的關(guān)鍵階段。

　　對(duì)此，此次FTA大會(huì)直接用“行動(dòng)”來(lái)說(shuō)話。比如，BEPS第13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃中要求，建立國(guó)別報(bào)告和信息交換機(jī)制。“我們討論并同意了一系列行動(dòng)計(jì)劃。其中就包括實(shí)施以統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（CRS）為內(nèi)容的信息交換，以及更多有助于落實(shí)BEPS成果的行動(dòng)計(jì)劃。”FTA主席、英國(guó)皇家稅務(wù)海關(guān)總署署長(zhǎng)愛(ài)德華·楚普說(shuō)。

　　在大會(huì)期間，這樣的共識(shí)進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為“行動(dòng)”——中國(guó)、加拿大、印度和以色列在大會(huì)期間簽署了《轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)別報(bào)告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》。“簽署協(xié)議，就意味著要履行承諾。簽署國(guó)將自動(dòng)交換跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)編制的轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)別報(bào)告。”國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍告訴《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者，這不僅是國(guó)與國(guó)之間的“聯(lián)手”，同時(shí)也是國(guó)際組織之間的“聯(lián)手”。據(jù)了解，這次簽署協(xié)議，正是FTA與經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）協(xié)調(diào)下組織的多國(guó)集體簽署儀式。

　　信息交換中的安全問(wèn)題也是與會(huì)代表們普遍關(guān)心的問(wèn)題。“未來(lái)在FTA促進(jìn)下，將設(shè)計(jì)統(tǒng)一傳輸系統(tǒng)（CTS）。這是首個(gè)安全連接全球稅務(wù)部門的雙邊信息交換系統(tǒng)，標(biāo)志著我們合作實(shí)現(xiàn)信息交換等工作的革命性進(jìn)步。”愛(ài)德華·楚普強(qiáng)調(diào)說(shuō)，其核心是數(shù)據(jù)安全，因而每次傳輸都將按照行業(yè)加密標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。這一系統(tǒng)預(yù)計(jì)將于2017年9月投入運(yùn)行并完成首次信息交換。

　　踐行G20稅收參與全球治理的主張

　　二十國(guó)集團(tuán)（G20）領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)，是在2008年國(guó)際金融危機(jī)時(shí)形成的一項(xiàng)機(jī)制，目標(biāo)是防止金融危機(jī)、恢復(fù)全球經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)勢(shì)頭。在2014年11月澳大利亞布里斯班G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)上，中國(guó)國(guó)家主席習(xí)近平提出三點(diǎn)主張，“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國(guó)際逃避稅，幫助發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家提高稅收征管能力”。

　　這些在G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)上提出的關(guān)于稅收參與全球治理的主張和要求，在FTA大會(huì)上得以貫徹落實(shí)。愛(ài)德華·楚普介紹，一方面，為響應(yīng)G20領(lǐng)導(dǎo)人及聯(lián)合國(guó)2030年可持續(xù)發(fā)展議程的號(hào)召，另一方面，為履行FTA成員幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力的責(zé)任，本次大會(huì)探討了提高能力建設(shè)效率和效果的方法，以及加強(qiáng)與其他國(guó)際組織協(xié)調(diào)合作的途徑。根據(jù)大會(huì)公報(bào)，F(xiàn)TA通過(guò)了四條主要建議，用于指導(dǎo)未來(lái)稅收征管能力建設(shè)援助項(xiàng)目的組織和實(shí)施。

　　“中國(guó)舉辦此次FTA大會(huì)非常具有戰(zhàn)略意義。參會(huì)人員即是"行動(dòng)實(shí)施者"，他們有專業(yè)技能、專業(yè)知識(shí)和相關(guān)資源，大多都經(jīng)歷過(guò)各自國(guó)家的稅收改革，因此他們懂得稅收改革的意義，以及需要整合哪些資源和力量。”歐盟直接稅管理司司長(zhǎng)瓦萊爾·蒙特利艾說(shuō)，需要將FTA成果進(jìn)一步強(qiáng)化，通過(guò)在未來(lái)G20會(huì)議上繼續(xù)得到體現(xiàn)，以達(dá)到在G20強(qiáng)有力的帶領(lǐng)下，真正發(fā)揮作用來(lái)改善全球經(jīng)濟(jì)。

　　為促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇產(chǎn)生積極影響“目前世界經(jīng)濟(jì)增速放緩，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在較大下行壓力之下，一季度GDP實(shí)現(xiàn)6.7%的增長(zhǎng)，您如何看待中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景，以及中國(guó)的營(yíng)改增等稅制改革？”在13日FTA大會(huì)新聞發(fā)布會(huì)上，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者向OECD稅收政策與管理部主任帕斯卡·圣塔曼提問(wèn)。

　　“中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增速，令歐盟國(guó)家羨慕。我對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)非常有信心。”帕斯卡·圣塔曼回答說(shuō)，在過(guò)去5年里，中國(guó)將一個(gè)傳統(tǒng)模式的、低效率的增值稅制度，發(fā)展為具有世界先進(jìn)水平的增值稅制度，不僅將服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，甚至在金融業(yè)營(yíng)改增這一世界性難題上取得突破。他說(shuō)，正是這樣的改革進(jìn)一步促進(jìn)了消費(fèi)，保障中國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

　　和帕斯卡·圣塔曼一樣，不少代表從FTA大會(huì)上看到了“中國(guó)信心”，也會(huì)將信心帶到全世界去。這在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢之時(shí)，包括稅收改革等一系列重大舉措換來(lái)的“中國(guó)信心”和“中國(guó)做法”，將為其他經(jīng)濟(jì)體加油和助力。

　　王軍表示，在世界經(jīng)濟(jì)仍然面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的形勢(shì)下，F(xiàn)TA在加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、促進(jìn)抵御世界經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮著越來(lái)越積極的作用，產(chǎn)生著越來(lái)越積極的影響。“這次大會(huì)在開(kāi)展稅收數(shù)據(jù)共享、及時(shí)反映世界經(jīng)濟(jì)稅收運(yùn)行、發(fā)揮稅收職能應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面取得重要進(jìn)展，這將對(duì)提升全球稅收治理能力、促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇發(fā)展發(fā)揮重要和積極作用。”