惠普曝欺詐丑聞被騙88億美元 德勤畢馬威被卷入
作 者：是冬冬 來 源：東方早報(bào)發(fā)表日期：2012-11-30
一筆曾被視為惠普未來轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵收購，卻被曝出財(cái)務(wù)欺詐丑聞，讓剛換帥一年的惠普再度處于風(fēng)口浪尖之中。
美國當(dāng)?shù)貢r(shí)間20日，惠普發(fā)表聲明稱，公司內(nèi)部調(diào)查發(fā)現(xiàn)，Autonomy部分前高管利用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則、披露不足以及虛假陳述，誤導(dǎo)了惠普對(duì)于Autonomy公司的收購估價(jià)，導(dǎo)致惠普被迫作出88億美元資產(chǎn)減記的決定，其中超過50億美元要算在Autonomy“嚴(yán)重”違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頭上。
去年8月，惠普宣布斥資約110億美元收購英國軟件公司Autonomy，因出價(jià)比Autonomy當(dāng)時(shí)股價(jià)高出58%，惹惱了不少投資者，導(dǎo)致一個(gè)月后惠普首席執(zhí)行長李艾科（Leo Apotheker）的下臺(tái)。當(dāng)年10月，該收購案完成交易，此時(shí)，接任惠普首席執(zhí)行長的惠特曼（Meg Whitman）已上任三個(gè)星期。
惠普已向美國證券交易委員會(huì)（SEC）和英國嚴(yán)重欺詐辦公室進(jìn)行報(bào)告，要求展開調(diào)查，并要求采取法律行動(dòng)“盡可能挽回股東的損失”?；萏芈Q，公司還計(jì)劃向Autonomy前高管提起民事訴訟，要求他們賠償損失。
由于Autonomy被視為惠普轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵收購，加上其最近兩年高層人士動(dòng)蕩，投資者的信心已經(jīng)跌至谷底。在上述減記消息傳出的當(dāng)天，惠普股價(jià)一度跌至10年低點(diǎn)，最終暴跌12%，收?qǐng)?bào)11.71美元。
全球雇員超過30萬人的惠普一直在尋求轉(zhuǎn)型。截至10月31日的2012第四財(cái)季，惠普凈虧68.5億美元，其個(gè)人電腦（PC）、打印機(jī)、服務(wù)、服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)等主營業(yè)務(wù)收入全線下滑，其中PC部門營收降幅最大，高達(dá)14%。
內(nèi)部調(diào)查始于5月
這筆減記已經(jīng)是惠普近4個(gè)月來的第二次資產(chǎn)減記。今年8月初，惠普宣布對(duì)2008年花了140億美元收購的電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)服務(wù)公司（EDS）進(jìn)行80億美元的資產(chǎn)減記。
惠普首席法律顧問舒爾茨（John Schultz）透露，對(duì)Autonomy收購案的內(nèi)部調(diào)查始于今年5月，當(dāng)時(shí)舒爾茨通過與一名Autonomy高管交談得知，在收購前，Autonomy一直在偽造賬目。
據(jù)紐約時(shí)報(bào)報(bào)道，因當(dāng)時(shí)Autonomy業(yè)績?cè)愀?，其?chuàng)始人兼CEO邁克·林奇(Michael Lynch)在今年5月被惠普解雇，惠普隨后向倫敦派駐了調(diào)查團(tuán)隊(duì)檢查賬目情況，就在那時(shí)，Autonomy的一名財(cái)務(wù)高管對(duì)賬目提出了質(zhì)疑。
知情人士透露，除了美英兩國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，美國聯(lián)邦調(diào)查局（FBI）也已經(jīng)著手調(diào)查。
惠特曼20日在分析師電話會(huì)議上稱，Autonomy的員工有意在賬目上做假，“美化”了公司的財(cái)務(wù)狀況，誤導(dǎo)投資者和潛在買家。她透露，Autonomy管理層之一在林奇5月被炒之后通風(fēng)舉報(bào)，促使惠普展開一次內(nèi)部調(diào)查。
目前，這位Autonomy高管的身份尚未披露。
不過，林奇隨后“斷然否認(rèn)”了惠普的指控，稱該指控是“徹頭徹尾的錯(cuò)誤”，并指惠普在收購Autonomy后管理不善，“惠普在收購前的盡職調(diào)查已經(jīng)很細(xì)致，并由畢馬威和巴克萊等機(jī)構(gòu)代表惠普，惠普的高管在過去一年里也參與到了Autonomy的運(yùn)營管理中。”
林奇在接受英國金融時(shí)報(bào)采訪時(shí)稱，Autonomy所做的一切都照實(shí)告訴了審計(jì)師，審計(jì)師也照實(shí)做了記錄，“這是我們花了10年建立的業(yè)務(wù)，它曾是世界范圍內(nèi)的領(lǐng)先者，在不到一年的時(shí)間里就毀于惠普的內(nèi)斗。”
Autonomy是英國最大、歐洲第二大軟件公司，僅次于德國的SAP AG。該公司的客戶包括情報(bào)部門、大型公司、銀行和律師事務(wù)所。
對(duì)于惠普來說，Autonomy的收購減記不是一個(gè)好兆頭。近些年，作為曾經(jīng)的硅谷巨頭，惠普一直被各類負(fù)面新聞纏身，管理層更替頻繁，出現(xiàn)盈利預(yù)警。紐約時(shí)報(bào)稱，曾經(jīng)是同一戰(zhàn)壕的IBM和思科等公司，眼睜睜看著惠普的股價(jià)急速下滑。今年以來，惠普股價(jià)累計(jì)跌去近50%。
惠普提出三大指控
依照惠普的說法，Autonomy故意夸大了公司營收和毛利率，誤導(dǎo)了潛在收購方，其手法包括將低端硬件營收謊稱為軟件收入，將中間商的合同收入作為用戶收入，以及擅自將遞延收入作為當(dāng)期確認(rèn)收入等三大手段。
據(jù)惠特曼稱，在惠普收購Autonomy的前8個(gè)季度，Autonomy出售了一些利潤極低甚至是虧本的硬件產(chǎn)品，但Autonomy卻將此記錄為高利潤的軟件銷售收入，這些產(chǎn)品中的部分成本被計(jì)入了營銷費(fèi)用，而不是銷售成本。
作為軟件商，Autonomy將軟件出售給了中間商，這些交易中并沒有最終客戶，這樣一來，抬高了公司收入。
此外，Autonomy還將一些本應(yīng)分期計(jì)入未來遞延收入的營收，被直接拆分計(jì)入賬目中。
舒爾茨表示，如此一來，Autonomy被粉飾為一個(gè)純粹的軟件公司，并指出過去8個(gè)季度中，有10%-15%的收入來自這些低利潤甚至是虧本的硬件銷售所得，“這導(dǎo)致不僅縮小了公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與分析師預(yù)測的數(shù)據(jù)的差距，同時(shí)提高了公司的‘增長潛力’。”
惠普首席財(cái)務(wù)官萊斯加克（Cathie Lesjak）表示，問題不僅僅是虛報(bào)收入，還有收入類別，“這些硬件收入通常被報(bào)告稱為特許權(quán)收入，中間商的銷售也被說成是特許權(quán)收入，事實(shí)上沒有，因?yàn)闆]有終端客戶。”
萊斯加克表示，通過這種處理手段，Autonomy將其28%-30%的毛利率提高至40%-45%。
面對(duì)種種指控，林奇在接受華爾街日?qǐng)?bào)旗下的AllthingsD采訪時(shí)表示，迄今為止，惠普尚未與其聯(lián)系，所以對(duì)于具體的指控內(nèi)容還不了解，“但有一點(diǎn)很明顯，英國與美國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。”林奇還表示，如果有機(jī)會(huì)，Autonomy會(huì)把這些問題解釋清楚，包括不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則帶來的差異。
“都是前任的錯(cuò)”
隨著惠普減記的聲明，惠普與Autonomy管理層之間的恩怨也浮出了水面。紐約時(shí)報(bào)稱，該筆收購從一開始就已經(jīng)飽受爭議。
去年8月，李艾科毫無征兆地宣布將轉(zhuǎn)變策略，收購Autonomy，并打算出售惠普旗下的PC部門。當(dāng)時(shí)李艾科不顧華爾街的反對(duì)聲，認(rèn)為以出售打印機(jī)和電腦為生的惠普應(yīng)該更積極的向軟件領(lǐng)域挺進(jìn)。
在宣布收購Autonomy消息的一個(gè)月后，李艾科被迫離職，惠普前首席策略長羅比森（Shane Robison）不久后也離開了。
在收購后，林奇試圖與惠普保持一定的距離，將Autonomy的辦公室從倫敦挪至舊金山，而非惠普位于硅谷的總部，當(dāng)時(shí)一位惠普的高管表示，林奇曾直接告訴惠特曼，惠普不應(yīng)該干預(yù)Autonomy的運(yùn)營。
林奇在接受AllthingsD的采訪時(shí)表示，惠普在接手Autonomy后，要求對(duì)軟件銷售提成30%，導(dǎo)致Autonomy的軟件毫無競爭力，此舉破壞了Autonomy的客戶關(guān)系，并導(dǎo)致不少員工流失。
據(jù)報(bào)道，因抱怨惠普這家美國企業(yè)的管理文化令人窒息，Autonomy至少四分之一的英國員工已選擇了離開。
林奇直言，收購Autonomy原本是李艾科的策略，但在李艾科下臺(tái)后，軟件策略完全被顛覆了，局面一團(tuán)糟，“這就像是你走入了一架著火的客機(jī)中，而飛行員卻在打架。我很欣賞惠特曼，但問題是公司需要一個(gè)戰(zhàn)略，但是我不知道那會(huì)是什么。”
惠特曼20日表示，李艾科和羅比森對(duì)惠普未發(fā)現(xiàn)上述財(cái)務(wù)欺詐負(fù)有主要責(zé)任。
李艾科20日回應(yīng)稱，對(duì)這一事件“感到震驚和失望”，將配合惠普及監(jiān)管當(dāng)局徹底查清此事，并稱整個(gè)收購的盡職調(diào)查過程是“細(xì)致和徹底的”。
德勤畢馬威被卷入
值得注意的是，參與此次收購的機(jī)構(gòu)眾多，卻沒有一家提出過疑問。
當(dāng)時(shí)，硅谷一些最有影響力的咨詢顧問為惠普收購Autonomy的交易提供了咨詢。全球科技行業(yè)最著名的交易撮合者奎特?。‵rank Quattrone）以及高盛、瑞銀、花旗銀行、摩根大通、美國銀行等多家銀行為Autonomy提供并購咨詢。普望（Perella Weinberg）和巴克萊為惠普提供并購咨詢。
惠特曼稱，董事會(huì)是以經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，德勤和畢馬威當(dāng)時(shí)都沒看出如今爆出的問題，“而我們之所以能發(fā)現(xiàn)，是因?yàn)橛腥藶槲覀冎噶寺罚?hellip;…審計(jì)報(bào)告是由德勤開出的，是的，是德勤，不是什么三流事務(wù)所。在盡職調(diào)查中，我們請(qǐng)了畢馬威來對(duì)德勤報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，也沒有看出問題。”
德勤的發(fā)言人20日說，德勤英國明確否認(rèn)知曉Autonomy的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在任何會(huì)計(jì)不當(dāng)做法或任何虛假表述，否認(rèn)合謀參與了任何會(huì)計(jì)不當(dāng)行為或虛假表述。
惠特曼未表態(tài)會(huì)否對(duì)德勤和畢馬威采取法律行動(dòng)，其眼下首要任務(wù)還是對(duì)Autonomy的追查。她預(yù)計(jì)，由于此時(shí)涉及美英兩個(gè)國家的司法程序，預(yù)計(jì)要花數(shù)年調(diào)查才會(huì)有結(jié)論。
伴隨惠普減記這一壞消息的，還有其對(duì)未來業(yè)績的預(yù)測。截至10月31日的2012第四財(cái)季是惠普連續(xù)第五個(gè)財(cái)政季度業(yè)績大幅下滑?；萏芈f，這一趨勢(shì)可能還會(huì)繼續(xù)。
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