稅收工作部分熱點問題解答
來 源：國家稅務總局辦公廳發(fā)表日期：2012-03-06
2012年03月06日，國家稅務總局網(wǎng)站發(fā)布了《稅收工作部分熱點問題解答》一文，內(nèi)容如下：
1、稅務部門加強對高收入者稅收征管的措施和成效？
答：近年來，各級稅務機關大力加強對高收入者個人所得稅征管，著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。
第一，明確工作重點。國家稅務總局在2011年4月下發(fā)《關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》，明確對高收入者加強個稅征管的重點在于抓好其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等非勞動所得和合伙企業(yè)股權投資、私募基金、中介機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得征管，積極推進個人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。2011年，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征收451億元，同比增長79.2%。
第二，抓好自行申報。對于年所得12萬元以上納稅人，要在充分運用日常稅源管理信息、繼續(xù)擴大自行納稅申報人數(shù)的同時，強化自行申報的后續(xù)管理和檢查，加大對不申報或申報不實的處罰力度，實現(xiàn)自行申報和高收入者征管的有機結(jié)合。2010年度年所得12萬元以上自行納稅申報人數(shù)為315萬人，比2009年度同比增加46萬多人，增長17%。
第三，加強部門協(xié)作。通過與有關部門合作加強涉稅信息的獲取與整合應用，實現(xiàn)信息共享。國家稅務總局與國家工商總局就強化股權轉(zhuǎn)讓稅收征管建立了信息交換機制，此舉有利于強化股權轉(zhuǎn)讓稅收征管，提升企業(yè)登記管理信息服務國家稅收征管的能力。
今年，稅務機關將根據(jù)高收入者人群和所得來源的特點，繼續(xù)有針對性地完善征管措施，抓好高收入者財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等非勞動所得和合伙企業(yè)股權投資、私募基金、中介機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得征管，推進個人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。
2、2011年非居民企業(yè)稅收管理情況及2012年的措施？
答：所謂非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)的稅收管理具有臨時性、流動性和隱蔽性的特點。建立健全非居民稅收管理制度和機制，切實加強非居民企業(yè)稅收管理，對于防止稅收流失，維護國家稅收權益具有重要意義。近年來，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，跨國投資、跨國貿(mào)易和人員的流動，稅源的國際流動越來越多。2008年，新企業(yè)所得稅法首次在企業(yè)所得稅領域引入了“非居民企業(yè)”，與“居民企業(yè)”納稅人加以區(qū)分。
近年來，國家稅務總局先后下發(fā)30余份非居民企業(yè)稅收管理文件，分別對稅務登記、納稅申報、源泉扣繳、股權轉(zhuǎn)讓稅收管理、稅收協(xié)定執(zhí)行等作出規(guī)范，從制度和管理上保障非居民稅收政策落到實處。2011年，我國共征收非居民企業(yè)稅收1025.88億元，首破1000億元大關，同比增長31.8%。收入增長的主要原因是境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)發(fā)放股息大幅增長，以及股權轉(zhuǎn)讓收入的高速增長。全國共征收股息紅利所得企業(yè)所得稅449.67億元，同比增長63.63%。征收股權轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅88.65億元，同比增長36.03%。
今年，稅務部門將繼續(xù)強化非居民企業(yè)稅收管理，加大典型案件查處力度，注重與居民企業(yè)稅收管理相結(jié)合，制定實施各類所得的操作規(guī)范，識別和防范稅收流失風險，進一步提高非居民企業(yè)稅收管理水平。
3、2011年全國發(fā)票打假的成果及今年將采取的新舉措？
答：2011年，稅務機關會同有關部門繼續(xù)保持打擊發(fā)票違法犯罪活動的高壓態(tài)勢，取得了明顯成效。據(jù)統(tǒng)計，2011年，全國共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件近9萬件，查獲各類非法發(fā)票近3.5億份，打掉作案團伙400多個，搗毀發(fā)票犯罪窩點4771個，抓獲犯罪嫌疑人5036名；查處違法受票企業(yè)8萬余戶，查補稅收收入近71億元；在對建筑、金融、保險、通信、石油石化、房地產(chǎn)等重點行業(yè)發(fā)票使用情況的檢查中，共發(fā)現(xiàn)使用違規(guī)發(fā)票217萬余份，涉及金額261億余元，查補稅收收入25億余元。
目前發(fā)票違法犯罪活動猖獗的主要原因，一是賣方市場暴利驅(qū)動、買方市場需求活躍；二是發(fā)票管理機制和財務報銷制度不夠健全；三是對發(fā)票違法犯罪的行政、刑事處罰偏輕。發(fā)票違法犯罪涉及面廣、成因復雜，需要各地區(qū)、各部門齊抓共管，建立完善的綜合治理機制，從源頭遏制發(fā)票違法犯罪活動。
2012年，各級稅務機關將繼續(xù)按照“打擊與建設相結(jié)合，治標與治本相結(jié)合”的原則，配合公安、通信管理等部門嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，重點檢查金融、保險、廣告、餐飲娛樂、藥品與醫(yī)療器材、房地產(chǎn)與建筑安裝等行業(yè)發(fā)票使用情況。同時，進一步加大對納稅人非法開具、取得等使用虛假發(fā)票行為的查處力度。
4、車船稅法已實施兩個月，能否介紹一下車船稅法實施情況？
答：車船稅法于今年1月1日起開始實施。從各地公布的乘用車稅額標準看，占乘用車總量87%左右的小排量乘用車稅額標準下降，成為本次車船稅立法改革的受益主體。據(jù)測算，全年可減輕該類乘用車車主的負擔超過28億元。
車船稅法是在原車船稅暫行條例的基礎上改革完善的。車船稅法與原車船稅暫行條例相比，最大的區(qū)別是將乘用車由按輛征收改為按排氣量大小劃分不同稅額區(qū)間征收，具體稅額由省級人民政府在車船稅法規(guī)定的幅度內(nèi)確定。
從各地公布的稅額標準來看，與原來按照車船稅暫行條例規(guī)定的稅額標準相比，排氣量1.6升（含）以下乘用車的稅負下降較多，排氣量1.6-2.0升（含）乘用車稅負基本保持不變。發(fā)動機排氣量在1.0升（含）以下的乘用車，稅額標準全國平均下降了29.76%。據(jù)測算，全年可減輕該類乘用車車主的負擔超過8億元。發(fā)動機排氣量在1.0升以上至1.6升(含)的乘用車，稅額標準全國平均下降了16.89%。據(jù)測算，全年可減輕該類乘用車車主的負擔近20億元；發(fā)動機排氣量在1.6升以上至2.0升(含)的乘用車，全國平均稅額標準基本保持了原稅負水平。各地在降低中小排氣量乘用車稅負的同時，強化了對大排氣量乘用車的稅收調(diào)節(jié)，體現(xiàn)了國家促進節(jié)能減排和保護環(huán)境的政策導向。另外，各地根據(jù)法律授權，對城鄉(xiāng)公共交通車船、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速貨車基本都給予定期減免車船稅的稅收優(yōu)惠。
今后，隨著車船稅法的順利實施，其政策效應將進一步顯現(xiàn)。
5、稅務部門在優(yōu)化納稅服務、減輕納稅人辦稅負擔上有哪些主要措施？
答：近年來，稅務部門按照建設服務型稅務機關和構(gòu)建和諧征納關系的要求，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人正當需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目標，不斷優(yōu)化納稅服務，努力促進形成依法誠信納稅、共建和諧稅收的社會氛圍。
——貼近納稅人需求，建設多渠道辦稅服務體系。各級稅務機關在加大稅收政策宣傳力度的同時，積極推行“一站式”服務，將納稅人涉稅事項統(tǒng)一歸并到辦稅服務廳辦理，提升辦稅效率。積極推行網(wǎng)上辦稅，據(jù)初步統(tǒng)計，占全國83%的省級稅務網(wǎng)站開通部分網(wǎng)上辦稅功能，幫助納稅人足不出戶地辦理涉稅事項。積極推行國、地稅部門協(xié)作，國、地稅聯(lián)合辦稅的服務廳已建設1703個。積極推進全國統(tǒng)一的納稅服務熱線建設，推廣應用新的12366納稅服務熱線系統(tǒng)和12366稅收業(yè)務知識庫，形成全國統(tǒng)一的納稅服務熱線網(wǎng)絡。同時，利用短信平臺發(fā)布政策、催報催繳、提醒通知，開通納稅服務QQ群，推行“同城通辦”等服務。通過納稅服務資源的有效整合，初步形成了涵蓋辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站和12366納稅服務熱線的一體化納稅服務體系。
——落實減負措施，切實減輕納稅人辦稅負擔。稅務總局已連續(xù)兩次委托第三方開展納稅人滿意度調(diào)查，針對納稅人需求，進一步梳理和優(yōu)化辦稅事項和管理流程。按照行政審批制度改革的要求，進一步清理審批事項，下放管理權限。按照稅法規(guī)定，合理確定小規(guī)模納稅人申報期限。一些地區(qū)的稅務部門還利用征管信息系統(tǒng)中的已有信息，對納稅人辦稅實行“免填單”服務。這些措施減少了納稅人申報次數(shù)和報送的各種報表資料，避免了納稅人多頭跑，降低了納稅成本，受到廣大納稅人歡迎。
——重視納稅人權利，依法保護納稅人合法權益。2010年，國家稅務總局首次發(fā)布《納稅人權利與義務公告》。為維護納稅人合法權益，稅務機關在政策調(diào)整和日常管理工作中，積極征求納稅人的意見和建議，使納稅人的參與權、知情權得到充分體現(xiàn)，保證了納稅人訴求渠道的暢通。同時，大力加強政風行風建設，嚴肅查處利用中介組織、涉稅軟件的開發(fā)和售后服務等損害納稅人利益的不正之風。2011年，稅務機關受理納稅服務投訴8497件，辦結(jié)8490件。
去年，國家稅務總局制定了“十二五”時期納稅服務工作發(fā)展規(guī)劃，明確未來五年要基本形成以理論科學化、制度系統(tǒng)化、平臺品牌化、業(yè)務標準化、保障健全化、考評規(guī)范化為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務體系，努力實現(xiàn)納稅服務水平顯著提高、納稅服務平臺規(guī)范統(tǒng)一、國地稅局配合有效推進的工作目標，基本形成運轉(zhuǎn)高效的納稅服務體制機制。
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