各地專員辦積極提高會計監(jiān)督工作成效(4)
來 源:未知發(fā)表日期:2011-12-05
三、注重制度建設(shè),不斷提高會計監(jiān)督科學(xué)化精細(xì)化水平。按照科學(xué)監(jiān)督、依法行政的要求,大力夯實基礎(chǔ)工作,扎實推進(jìn)三大制度建設(shè),全面提升會計監(jiān)督科學(xué)化精細(xì)化水平。首先是健全行政監(jiān)督制度,規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。通過廣泛征求意見和分專題座談討論,先后下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管的通知》、《會計監(jiān)督約談辦法》等,制定并實施了情況通報制度、交流互動制度、公開議事制度和約談提醒制度等4項制度,多層面、多渠道理順對事務(wù)所的監(jiān)管關(guān)系,著力規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為。其次是健全重大事項報告制度,規(guī)范企業(yè)會計行為。我辦堅持按年度在全省范圍內(nèi)通報會計監(jiān)督工作情況,并根據(jù)財政部《會計信息質(zhì)量檢查公告》和《關(guān)于執(zhí)行會計準(zhǔn)則的企業(yè)做好年報工作的通知》等文件精神,提出工作要求。同時,制發(fā)《關(guān)于重點企業(yè)會計監(jiān)督工作有關(guān)事項的通知》,要求重點企業(yè)及時報告重大會計事項,強(qiáng)調(diào)各企業(yè)要積極配合事務(wù)所做好年報審計工作,對于各事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項而企業(yè)未按要求進(jìn)行調(diào)整的,均須向?qū)T辦報告并說明原因。第三是健全內(nèi)控制度,規(guī)范行政監(jiān)督行為。重點完善了與日常監(jiān)管、現(xiàn)場調(diào)查、專項檢查和質(zhì)量評價相配套的監(jiān)管辦法,制定并實施了對重點單位的會計監(jiān)督分工與崗位設(shè)置辦法等多項操作規(guī)程, 有力地保障監(jiān)管工作有序推進(jìn)。
江西專員辦:一個中心 兩條主線 三個結(jié)合 四個強(qiáng)化
近年來,江西專員辦以“高位思考、拓展空間、突出成效、提升層次”為目標(biāo),在會計監(jiān)督工作中堅持“一二三四”做法,取得較好成效。
一、緊緊圍繞一個中心
以服務(wù)財政改革和財政管理為中心,堅持科學(xué)監(jiān)督、依法監(jiān)督,準(zhǔn)確把握會計監(jiān)督工作的方向和重點,為規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序,服務(wù)財政改革和管理,做到“守土盡責(zé)”。
二、牢牢抓住兩條主線
一是以證券資格事務(wù)所“點對點”監(jiān)管為主線。采取“摸清底細(xì)、確定重點、查找問題、加強(qiáng)管理”為工作思路,強(qiáng)化對證券資格事務(wù)所的檢查指導(dǎo),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。二是以會計信息質(zhì)量檢查為主線。充分利用會計信息質(zhì)量檢查的獨到手段,以“從所到企”檢查模式為契機(jī),查調(diào)結(jié)合,標(biāo)本兼治,提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。
三、切實做到三個結(jié)合
一是會計監(jiān)督與會計管理相結(jié)合。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),注重監(jiān)督檢查與促使被查單位提高經(jīng)營管理水平,完善內(nèi)部控制,改進(jìn)會計核算相結(jié)合,增強(qiáng)被查單位的可持續(xù)發(fā)展能力;注重監(jiān)督檢查與促進(jìn)會計師事務(wù)所做大做強(qiáng)相結(jié)合,整頓執(zhí)業(yè)環(huán)境,充分發(fā)揮其“經(jīng)濟(jì)警察”的功能作用;二是事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查與會計信息質(zhì)量檢查相結(jié)合。在當(dāng)前對事務(wù)所處罰要求“過程違規(guī)”和“結(jié)果違規(guī)”相統(tǒng)一的原則下,將事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題與企業(yè)相對應(yīng)的會計信息質(zhì)量問題鏈接,進(jìn)一步深入推進(jìn)“由所及企”的監(jiān)督思路,通過對事務(wù)所社會監(jiān)督的再監(jiān)督,輻射到廣大被審計單位,擴(kuò)大會計監(jiān)督覆蓋面;三是會計監(jiān)督與機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。加強(qiáng)調(diào)研力度,嘗試建立綜合評價體系和分類監(jiān)管機(jī)制,研究制定證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管實施辦法和重點企業(yè)加強(qiáng)會計監(jiān)督管理辦法,有效提高監(jiān)督效率;全面運用檢查軟件,完善檢查軟件的功能作用,提高檢查的技術(shù)手段和科技含量;探索建立科學(xué)有序的聯(lián)合檢查機(jī)制,提升會計監(jiān)督成效。
四、不斷強(qiáng)化四項措施
一是強(qiáng)化制度建設(shè)。在全面夯實會計基礎(chǔ)工作的前提下,制定證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管實施辦法和駐贛中央企業(yè)重大會計事項報告制度,突出會計監(jiān)督的規(guī)范效應(yīng);二是強(qiáng)化自查自糾。以事務(wù)所日常監(jiān)管和會計信息質(zhì)量查前調(diào)查為平臺,按照財政部會計監(jiān)管重點,“所企聯(lián)動”開展自查自糾,發(fā)揮被監(jiān)督主體的自律作用;三是強(qiáng)化聯(lián)合協(xié)作。在總結(jié)聯(lián)合檢查經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,擴(kuò)大與審計、稅務(wù)的聯(lián)合聯(lián)動,嘗試建立年度會計監(jiān)督聯(lián)席會議制度,充分發(fā)揮會計監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng);四是強(qiáng)化信息調(diào)研。重點關(guān)注財政部會計準(zhǔn)則持續(xù)國際趨同、注冊會計師行業(yè)管理變革等重大會計事項,立足會計監(jiān)管實際,深入思考與“引智”相結(jié)合,提升調(diào)研水平。